Apa itu pajak penghasilan pribadi dan berapa tarifnya dihitung

Apa itu pajak penghasilan pribadi dan siapa yang membayarnya

Semuanya jelas dari namanya: dibayar oleh individu yang menerima uang dari berbagai sumber dan harus berbagi dengan negara. Pajak ini juga disebut pajak penghasilan, atau pajak penghasilan pribadi. Pembayar, pada gilirannya, dibagi menjadi dua kelompok.

Warga pajak. Ini termasuk orang-orang yang tinggal di Rusia hampir sepanjang tahun dan memperoleh penghasilan di sini dan di luar negeri.

Pajak non-penduduk. Mereka menerima pendapatan dari sumber di Rusia, tetapi menghabiskan kurang dari 183 di negara ituPasal 207 Kode Pajak RF hari dalam 12 bulan (kita berbicara tentang bulan-bulan berikutnya yang berurutan, dan bukan tentang tahun kalender). Ada pengecualian. Mereka yang meninggalkan luar negeri masih menjadi penduduk:

• diperlakukan atau belajar hingga enam bulan;
• untuk pekerjaan di deposit hidrokarbon lepas pantai;
• untuk dinas militer;
• dalam perjalanan bisnis, jika kita berbicara tentang pejabat pemerintah.

Kewarganegaraan tidak penting dalam soal tempat tinggal.

Penghasilan apa yang dikenai pajak penghasilan pribadi

Pajak dibayarkan atas pendapatan yang diterima dalam bentuk tunai dan natura. Bisa jadi:

• pembayaran apapun untuk tenaga kerja - gaji, biaya, dan sebagainya;
• pendapatan dari penjualan sekuritas dan properti;
• pendapatan dari menyewakan properti;
• kemenangan lotere, hadiah dan hadiah dari pengusaha dan organisasi perorangan lebih mahal dari 4 ribu rubel;
• real estat, mobil, atau surat berharga yang disumbangkan bukan dari kerabat dekat.

Beberapa penghasilan dirilis dari pajak penghasilan pribadi. Pertama-tama, ini adalah berbagai tunjangan sosial, subsidi dan tunjangan yang seharusnya meningkatkan situasi keuangan penerima, dan juga pensiun, beasiswa, hutang yang dilunasi, properti dan saham yang diterima sebagai hadiah dari kerabat dekat atau warisan. Selain itu, Anda tidak perlu membayar pajak atas penghasilan dari penjualan apartemen dan mobil yang Anda miliki selama lebih dari tiga tahun. Ada syarat tambahan untuk hunian: harus unik. Jika Anda memiliki beberapa apartemen, Anda dapat menjualnya tanpa pajak setelah lima tahun kepemilikan.

Berapa tarif pajak pendapatan

Untuk wajib pajak

Tingkat default adalah 13%Pasal 224 Kode Pajak RFtapi ada pengecualian. Negara ingin menerima 35% dari beberapa jenis pendapatan. Ini termasuk:

• Hadiah dan kemenangan, serta hadiah dari pengusaha dan organisasi perorangan, lebih dari 4 ribu rubel.
• Pendapatan dari simpanan rubel dengan kurs yang melebihi kurs refinancing sebanyak lima poin (sekarang 11%), atau simpanan mata uang asing dengan kurs 9%
• Pembayaran atas penggunaan uang pemegang saham kredit koperasi konsumen dan bunga pinjaman kepada kredit pertanian koperasi konsumen. Pajak hanya dipungut atas perbedaan antara pendapatan berdasarkan perjanjian dan menurut indikator "tingkat pembiayaan kembali + 5%".
• Tabungan atas bunga saat menerima pinjaman, jika itu adalah bantuan materi dan (atau) pinjaman tersebut dikeluarkan oleh pemberi kerja atau organisasi yang saling bergantung lainnya. Dan lagi, tidak seluruh jumlah dikenai pajak, tetapi selisih antara bunga berdasarkan perjanjian dan jumlah bunga sebenarnya adalah 9% untuk pinjaman dalam mata uang asing atau ⅔ dari tingkat pembiayaan kembali.

Untuk non-residen

Tarif pajak default adalah 30%. Tapi, sekali lagi, ada pengecualian:

• Pajak 15% dibayarkan atas dividen dari penyertaan modal di organisasi Rusia.
• 13% dari pendapatan diberikan oleh orang asing yang bekerja di bawah paten, spesialis berkualifikasi tinggi yang datang untuk bekerja berdasarkan kontrak, mereka yang pindah ke Rusia di bawah program pemukiman kembali rekan senegara, anggota awak kapal Rusia, pengungsi dan orang-orang yang menerima suaka sementara, serta penduduk negara-negara Uni Ekonomi Eurasia - Armenia, Belarusia, Kazakhstan dan Kirgistan.
• Dividen atas saham dan saham perusahaan induk internasional yang publik dikenai pajak sebesar 5%.

Keringanan pajak apa yang ada untuk pajak penghasilan pribadi

Ini semua adalah jenis pemotongan. Misalnya, jika Anda menjual apartemen atau mobil yang Anda miliki kurang dari tiga tahun, Anda harus membayar 13% dari uang yang diterima. Namun, Anda dapat mengurangi penghasilan kena pajak Anda dengan jumlah yang diatur undang-undang. Untuk perumahan itu adalah 1Bagian 220. Pemotongan pajak properti jutaan, untuk mobil - 250 ribu. Jadi, jika Anda membeli apartemen seharga 2 juta, Anda dapat memanfaatkan pengurangan dan membayar pajak hanya untuk 1 juta.

Untuk perumahan Ada satu kesenangan lagi: jika Anda menjual apartemen seharga 2 juta, dan membelinya seharga 1,5 juta, maka pendapatannya sama dengan selisih antara angka-angka ini. Pajak hanya dibayar dari 500 ribu. Jika Anda menjualnya lebih murah daripada membelinya, Anda tidak perlu membayar pajak sama sekali. Anda hanya perlu memiliki dokumen yang mengonfirmasi pengeluaran - cek dari pengembang atau tanda terima dari penjual.

Selain itu, ada potongan yang terkait dengan keadaan hidup Anda, yang memungkinkan Anda mengembalikan pajak penghasilan pribadi sebagian atau seluruhnya. Inilah mereka:

• Properti - saat membeli rumah, membangun rumah, melunasi bunga pinjaman hipotek, membeli properti Anda untuk kebutuhan kota dan negara bagian.
• Standar - untuk orang tua dan orang tua angkat, orang cacat, Pahlawan Rusia, likuidator kecelakaan Chernobyl.
• Sosial - untuk pendidikan, pengobatan, amal, asuransi, termasuk pensiun non-negara.
• Investasi - jika Anda telah mengkreditkan uang ke akun investasi individu.
• Saat membawa kerugian dari operasi dengan sekuritas, instrumen keuangan derivatif, dari partisipasi dalam kemitraan investasi.

Untuk lebih jelasnya, baca besar artikel Lifehacker tentang pemotongan pajak.

Bagaimana cara membayar pajak penghasilan pribadi

Majikan membayar pajak atas gaji dan honorarium resmi. Dalam hal ini, orang itu sendiri tidak perlu melakukan apa pun. Dari sisa penghasilan, Anda harus mentransfer sendiri pajak penghasilan pribadi.

Jika majikan membayar pajak penghasilan

Bagi kebanyakan orang Rusia, tidak perlu membayar pajak sendiri. Seperti disebutkan di atas, majikan membayar pajak pendapatan pribadi dari pendapatan resmi. Dia memotong 13% dari jumlah pendapatan yang masih harus dibayar, memberikan sisanya kepada karyawan, dan mentransfer NFDL ke kantor pajak. Anda perlu mentransfer uang sebulan sekali pada hari gajian atau hari berikutnya.

Perlu diperhatikan bahwa periode pelaporan pajak penghasilan pribadi bukanlah satu bulan, tetapi satu tahun. Oleh karena itu, basis pajak dihitung dengan basis akrual: data bulan berjalan ditambahkan ke hasil bulan sebelumnya. Ini dilakukan untuk keakuratan perhitungan. Pajak penghasilan dibayar dalam rubel penuh, tanpa kopeck. Karena pembulatan seperti itu pada akhir tahun, rubel tambahan dapat hilang atau dirayapi. Ini adalah hal sepele seumur hidup, tetapi untuk sebuah laporan itu adalah nilai penting.

Selain itu, pemberi kerja bertanggung jawab atas pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan untuk karyawan tersebut. Ada dua dokumen untuk ini:

• 2 - pajak penghasilan pribadi - laporan laba rugi;
• 6-PIT - penghitungan jumlah PIT yang dihitung dan dipotong oleh agen pajak (yaitu, pemberi kerja).

Pajak penghasilan 2 pribadi diajukan ke Federal Tax Service setahun sekali hingga 1 Maret 6 - pajak penghasilan pribadi - untuk triwulan pertama sebelum 30 April, enam bulan sebelum 31 Juli, untuk tiga triwulan sebelum 31 Oktober dan untuk tahun sebelum 1 Maret.

Jika seseorang membayar pajak penghasilan sendiri

Ini dilakukan setahun sekali. Pertama, pendapatan harus dilaporkan. Untuk ini, deklarasi 3-NDFL dikirimkan ke kantor pajak. Anda harus mengirimkannya sebelum 30 April tahun setelah Anda menerima uang. Jika tanggal ini jatuh pada akhir pekan, maka hari X dialihkan ke hari kerja berikutnya.

Lifehacker memiliki detailnya petunjukbagaimana cara mengajukan pernyataan, termasuk secara online - tanpa SMS, tetapi dengan registrasi.

Pajak yang masih harus dibayar harus dibayar selambat-lambatnya tanggal 15 Juli. Berapa - Anda akan mengerti setelah mengisi deklarasi. Jika Anda melakukannya secara online (dan ini adalah cara termudah, jadi tidak masuk akal untuk melakukannya secara berbeda), gambar akan dibuat secara otomatis.

Jika Anda menerima gaji dan menyatakan pendapatan lain, Anda harus membayar pajak hanya untuk yang terakhir. Majikan telah mentransfernya dari gaji.

Apa yang terjadi jika Anda tidak membayar pajak penghasilan

Karena pembayar pajak adalah seorang individu, maka tanggung jawab untuk tidak membayar sebagian besar berada pada dirinya. Majikan bisa didendaPasal 123 Kode Pajak RF karena bertindak dengan itikad buruk sebagai agen pajak. Dalam beberapa kasus, pajak tambahan akan diambil darinya.Pasal 226 Kode Pajak RF - jika sebelumnya dia tidak menyimpannya secara penuh.

Namun dalam banyak kasus, individu yang tetap akan dipaksa untuk membayar pajak. Sanksi tambahan juga dimungkinkan.

Hukuman

Penghindaran pajak bisa didenda 20%Pasal 122 Kode Pajak RF dari jumlah terutang. Dan jika mungkin untuk membuktikan bahwa Anda melakukannya dengan sengaja, sanksinya adalah 40%.

Anda akan dikenakan biaya 5% karena tidak mengajukan pengembalian pajakPasal 119 Kode Pajak RF dari jumlah pajak yang belum dibayar untuk setiap bulan keterlambatan, tetapi tidak kurang dari 1.000 rubel dan tidak lebih dari 30% dari jumlah yang terhutang.

Penalti

Untuk setiap hari keterlambatan pembayaran pajak, Anda harus membayar denda - 1/300 dari tingkat pembiayaan kembali Bank Sentral. Sekarang 0,02%.

Tanggung jawab pidana

Seseorang yang berutang lebih dari 900 ribu dalam tiga tahun bisa menungguKUHP Pasal 198 denda 100-300 ribu rubel (kadang-kadang - penghasilan untuk jangka waktu dari 18 bulan hingga tiga tahun), atau hingga satu tahun kerja paksa, atau hingga enam bulan penangkapan, atau hingga satu tahun penjara.