Bisakah seorang wirausahawan perorangan menjadi wiraswasta?
Miscellanea / / July 06, 2022
Ya, tetapi ada beberapa hal yang perlu diingat.
Apa itu wiraswasta dan apakah itu tersedia bagi seorang pengusaha?
Para wiraswasta biasanya disebut sebagai orang yang membayar pajak penghasilan profesional (EPT). Ini adalah rezim pajak khusus, yang dalam bentuk eksperimental sahUndang-Undang Federal No. 422‑FZ 27 November 2018 “Tentang Melakukan Eksperimen untuk Menetapkan Rezim Pajak Khusus “Pajak atas Penghasilan Profesional”” di Rusia hingga 2029. Itu diperkenalkan untuk membawa keluar dari bayang-bayang mereka yang bekerja untuk diri mereka sendiri dan tidak membayar pajak: pengrajin swasta, pembuat manisan, pekerja lepas, dan sebagainya. Tapi pergi ke TIDUR SEBENTAR bisa tidak hanya individu tanpa status, tetapi juga pengusaha individu.
Berikut adalah keuntungan dari mode ini:
- Tarif pajak rendah: 4% atas pendapatan yang diterima dari transaksi dengan individu, dan 6% - dengan badan hukum. Dan berkat pengurangan pajak 10 ribu rubel, tarifnya dikurangi menjadi 3% saat bekerja dengan individu dan hingga 4% - dengan badan hukum hingga batas ini habis.
- Tidak perlu pelaporan yang rumit. Itu dibuat secara otomatis di aplikasi Pajak Saya.
- Tidak dibutuhkanUndang-Undang Federal 22 Mei 2003 No. 54‑FZ "Tentang penggunaan mesin kasir saat melakukan pembayaran di Federasi Rusia" menggunakan pembayaran online. Mengeluarkan cek kepada pelanggan diperlukanUndang-Undang Federal No. 422‑FZ 27 November 2018 “Tentang Melakukan Eksperimen untuk Menetapkan Rezim Pajak Khusus “Pajak atas Penghasilan Profesional””, tetapi juga dapat dibuat di aplikasi Pajak Saya.
IP mana yang cocok untuk wiraswasta
Seorang wirausahawan dapat beralih ke RAN jika memenuhi tiga syarat:
- Dia tidak memiliki karyawan di bawah kontrak kerja. Pada saat yang sama, Anda dapat menarik pemain pihak ketiga. Misalnya, jika seorang pengusaha perorangan memiliki bengkel manufaktur furnitur, ia tidak dapat mempekerjakan asisten. Tetapi menghubungi seorang desainer untuk mengembangkan logo untuk kemasan diperbolehkan. (Penting bahwa seorang pengusaha perorangan mempertahankan fungsi agen pajak bahkan di RAN. Jadi jika dia menyewa kontraktor oleh GPC, Anda masih harus memotong dan mentransfer pajak penghasilan pribadi untuknya.)
- Dia menghasilkan kurang dari 2,4 juta rubel setahun.
- Dia terlibat dalam kegiatan yang cocok untuk RAN. Wiraswasta, misalnya, tidak dapat menjual kembali barang. Anda dapat membaca lebih lanjut tentang kelas yang tersedia secara terpisah bahan.
Rezim pajak mana yang lebih menguntungkan bagi pengusaha perorangan?
Kami akan segera mengecualikan sistem perpajakan umum (OSNO) dan pajak pertanian terpadu (ESHN) dari perbandingan. Rezim pertama memiliki tarif pajak yang tinggi dan banyak masalah lainnya. Jadi biasanya digunakan oleh pengusaha perorangan dengan staf yang besar dan pendapatan yang tidak sesuai dengan kriteria wirausaha. ESHN adalah rezim bagi mereka yang menanam, mengolah, atau menjual produk pertanian. Biasanya ini membutuhkan karyawan.
Kami akan membandingkan RAN dengan dua rezim di mana pengusaha tanpa karyawan dan dengan pendapatan tahunan kurang dari 2,4 juta sering beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan (STS) dan paten (PSN). Kami akan menganalisis menurut kriteria signifikan.
Dengan tarif pajak
Wiraswasta dan penyederhanaan
Untuk sistem pajak yang disederhanakan, ada dua opsi: 6% dari semua pendapatan atau 15% dari perbedaan antara pendapatan dan pengeluaran. Tarifnya mungkin lebih rendah jika wilayah di mana pengusaha itu beroperasi memutuskan untuk menguranginya. Tapi ini bukan praktik yang umum. Jadi mari kita ambil nomor dasarnya.
Dibandingkan dengan tarif 6% untuk sistem pajak yang disederhanakan, wirausaha lebih menguntungkan, terutama jika pengusaha perorangan terutama bekerja dengan pelanggan manusia, bukan perusahaan. Untuk transaksi seperti itu, tarifnya akan lebih rendah 2% bahkan tanpa potongan apa pun.
Dengan opsi "pendapatan dikurangi pengeluaran", ini sedikit lebih rumit, karena di sini Anda perlu melakukan perhitungan secara terpisah untuk setiap situasi. Sistem perpajakan yang disederhanakan lebih menguntungkan bagi mereka yang hampir tidak memasukkan tenaga kerja mereka ke dalam harga pokok barang. Tetapi jika Anda menawarkan pelanggan untuk membayar pekerjaan, maka NAP lebih disukai. Mari kita lihat contoh.
Katakanlah pengusaha individu kita merajut topi dan menjualnya seharga seribu rubel. Pada saat yang sama, ia menghabiskan 700 rubel untuk benang untuk setiap produk. Pada NAP, dia akan membayar 40 rubel dari satu tutup kepala yang dijual kepada seorang individu. Dan pada sistem pajak yang disederhanakan "penghasilan dikurangi pengeluaran" - 15% dari 300 rubel, yaitu 45 rubel. Perbedaannya kecil, tetapi mendukung wirausaha. Jika pengusaha memutuskan untuk menjual topi seharga 1,5 ribu, maka RAN akan menjadi lebih disukai.
Bagi mereka yang menjual berbagai jenis layanan tanpa biaya tertentu - copywriter, desainer, berbagai konsultan, sistem pajak yang disederhanakan pada awalnya tidak masuk akal jika spesialis sesuai dengan kriteria wirausaha.
Wiraswasta dan paten
Hanya cocok untuk PSN beberapaKode Pajak Federasi Rusia, pasal 346,43 "Ketentuan umum" kegiatan seperti:
- perbaikan, pembersihan, pewarnaan dan penjahitan alas kaki;
- layanan tata rambut dan kosmetik;
- layanan cuci kering dan binatu;
- produksi dan perbaikan perhiasan logam, kunci, plat nomor, rambu jalan.
Setiap tahun pengusaha membeli paten, dan dengan itu hak untuk bekerja ke arah yang dipilih. Ini berlaku hingga akhir tahun kalender, terlepas dari tanggal pembelian. Jika seorang pengusaha perorangan ingin terlibat dalam beberapa kegiatan, ia membayar beberapa paten.
Ini penting untuk dipertimbangkan untuk perhitungan, mana yang lebih menguntungkan. Tetapi hanya pengusaha itu sendiri yang dapat melakukan ini. Karena Anda perlu tahu persis pendapatan dan biaya paten. Dan harganya bervariasi tergantung pada ruang lingkup pekerjaan dan wilayah.
Misalnya, kami memiliki seorang fotografer dari St. Petersburg yang ingin bekerja secara legal sebagai wirausaha mulai 1 Agustus 2022. (Meskipun dia mungkin wiraswasta tanpa pendaftaran IP. Namun terkadang orang mendapatkan status ini untuk mempermudah membangun komunikasi dengan pelanggan: IP terlihat lebih solid.) Pahlawan memilih antara paten dan NAP. Yang pertama akan menelan biaya 22.636 rubel pada akhir tahun - Anda dapat menghitungnya secara khusus Kalkulator pajak. Berapa banyak Anda harus membayar NAP tergantung pada pendapatan dan status klien. Jika dia mendapatkan satu juta dalam enam bulan ini dalam foto-foto dari pelanggan pribadi, pajaknya akan menjadi 40 ribu, yaitu lebih dari biaya paten. Jika 400 ribu - 16 ribu akan keluar, yaitu kurang.
Untuk premi asuransi
Wiraswasta tidak perlu membayar iuran apa pun. Dia dapat secara sukarela mentransfer uang ke Dana Pensiun, tetapi tidak ada yang bersikeras akan hal ini.
Dengan sistem perpajakan dan PSN yang disederhanakan, pengusaha harus membayar setahun sekali seperti kontribusi:
- Untuk Dana Pensiun - 34.445 rubel, dan dengan pendapatan lebih dari 300 ribu - 1% dari kelebihannya.
- Ke Dana Asuransi Kesehatan Wajib - 8.766 rubel.
Pada saat yang sama, jumlah kontribusi tumbuh dari tahun ke tahun.
Namun, ada juga kabar baik. Saat membayar 6% dari pendapatan pada sistem pajak yang disederhanakan, seorang pengusaha dapat mengurangi seluruh premi asuransi yang terdaftar dari jumlah pajak. Akibatnya, total biaya akan terlihat seolah-olah pengusaha tidak membayar iuran.
Mereka juga dapat dikurangkan dari biaya paten daripada mengurangi harganya hingga nol. Maka total biaya untuk pengusaha perorangan akan sama dengan jumlah premi asuransi untuk tahun ini - 43.211 rubel pada tahun 2022. Tetapi dengan keuntungan 500 ribu setahun, seorang pengusaha di RAN hanya akan membayar pajak 20 ribu, bekerja dengan individu, yang lebih sedikit.
Bagaimana menjadi wiraswasta sebagai wirausaha
Layaknya orang tanpa status IP, seorang pengusaha cukup mendaftar di aplikasi My Tax di smartphone atau di versi peramban.
GNIVTS, JSC
Harga: Gratis
Unduh
Harga: Gratis
Layanan Pajak Federal Rusia
Harga: Gratis
Unduh
Harga: Gratis
Pajak penghasilan profesional tidak dapat digabungkan dengan rezim pajak khusus lainnya. Jadi pertama-tama Anda perlu memberitahukan
Apa yang terjadi jika seorang pengusaha perorangan dalam RAN tidak lagi memenuhi kriteria untuk wiraswasta?
Mempekerjakan seorang karyawan tanpa menyadarinya itu sulit. Tapi sangat mungkin untuk melebihi ambang batas pendapatan 2,4 juta atau melakukan sesuatu yang dilarang untuk wiraswasta. Dalam hal ini, diperbolehkan untuk memilih rezim pajak lain.
Dengan penolakan sukarela dari RAN, semuanya berbeda. Dalam hal ini, pengusaha perorangan secara otomatis dipindahkan ke rezim perpajakan umum. Pergi di USNSurat dari Layanan Pajak Federal 16 Juli 2021 N BS‑19‑11/263@ “Saat mengirim tanggapan” atau ESHN akan mungkin hanya tahun depan. Dengan paten, tidak ada batasan seperti itu.
Baca juga🧐
- Apa yang dimaksud dengan sistem perpajakan otomatis yang disederhanakan dan untuk siapa itu cocok?
- Cara menutup kepemilikan tunggal dan menghindari hutang
- Cara menghitung dan membayar pajak penghasilan pribadi untuk seorang karyawan
- Pro dan kontra dari wirausaha yang harus diperhatikan
- Pajak dan premi asuransi apa yang harus dibayar oleh pengusaha perorangan?