Apa itu piutang dan bagaimana cara menghapusnya

Apa itu piutang dan bagaimana perbedaannya dengan utang usaha

Piutang usaha adalah uang yang wajib dibayarkan oleh perusahaan, tetapi tidak dibayarkan oleh badan hukum dan individu yang berinteraksi dengannya. Jumlah tersebut terbentuk ketika satu pihak telah memenuhi kewajibannya berdasarkan kontrak, dan yang lainnya belum.

Misalnya, sebuah perusahaan memiliki perjanjian dengan kafe kontrak untuk pengadaan gelas plastik. Dia mengirim barang, tapi dia belum menerima pembayaran. Uang yang dibebankan perusahaan untuk hidangan tersebut membentuk piutang. Dan untuk kafe itu sudah menjadi milik kreditur: itu berutang uang. Hal ini juga terjadi sebaliknya: lembaga telah melakukan pembayaran uang muka penuh, tetapi pesanan belum diterima. Maka dialah yang memiliki piutang sehubungan dengan pihak kedua dalam transaksi.

Secara umum, ini adalah pasangan yang tidak dapat dipisahkan. Jika satu pihak memiliki piutang, maka pihak lain memiliki hutang.

Hal ini tidak akan terjadi jika Anda langsung menukarkan barang dengan uang. Namun, jika kita tidak berbicara tentang membeli roti di toko offline, tidak selalu mudah untuk mengaturnya, terutama di bisnis. Akibatnya, bahkan skema klasik "Uang di pagi hari - kursi di malam hari" adalah contoh yang baik dari pembentukan piutang.

Apa itu piutang?

Dengan jatuh tempo

Itu bisa jangka pendek atau jangka panjang. Dalam kasus pertama, pembayarannya diharapkan dalam waktu satu tahun sejak tanggal kesimpulan perjanjian, dalam kasus kedua - dalam lebih dari 12 bulan.

Mulai dari

Itu bisa normal dan terlambat. Dalam kasus pertama, kedua pihak dalam transaksi memenuhi kewajiban mereka dalam jangka waktu yang disepakati, yang kedua, seseorang tidak mematuhi perjanjian. Misalnya, sebuah perusahaan mengirimkan cangkir ke kafe. Menurut surat-surat, itu harus membayar barang dalam waktu satu bulan dari tanggal pengiriman. 30 hari pertama hutang akan dianggap normal - semuanya dalam kerangka kontrak. Sebulan kemudian, itu akan menjadi terlambat.

Dengan kemungkinan penebusan

Hal ini dapat meragukan dan putus asa. Yang pertama dianggapPerintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 29 Juli 1998 No. 34n "Atas persetujuan Peraturan tentang akuntansi dan pembukuan di Federasi Rusia" utang yang belum dilunasi atau, dengan tingkat kemungkinan yang tinggi, tidak akan dilunasi dalam jangka waktu yang ditentukan dalam perjanjian. Selain itu, tidak dijamin dengan jaminan dalam bentuk, misalnya, gadai atau penjamin. Putus asa - yang pasti uangnyaKode Pajak Federasi Rusia, pasal 266. Biaya pembentukan penyisihan piutang ragu-ragu tidak akan dikembalikan. Misalnya, jika debitur bangkrut atau batas waktu telah berakhir, di mana Anda dapat mengajukan tuntutan terhadapnya.

Atas dasar kejadian

Ada beberapa kelompok debitur, yaitu debitur. Akuntansi hutang untuk mereka disimpan di akun akuntansi yang berbeda. Dia:

• Pemasok dan kontraktor - akun 60. Mereka berutang uang untuk barang yang dikirim atau layanan yang diberikan kepada perusahaan.
• Pembeli dan pelanggan - akun 62. Perusahaan membayar, dan mereka belum menyediakan barang dan jasa.
• Pajak - akun 68. Perusahaan memiliki kelebihan pembayaran pajak dan biaya atau hak pemotongan.
• Dana pensiun, serta dana asuransi kesehatan dan sosial wajib - akun 69. Misalnya, ketika sebuah perusahaan telah melakukan pembayaran kepada seorang karyawan dari dananya sendiri dan sedang menunggu penggantian.
• Staf penggajian - akun 70 dan 73. Ada dua komponen utang. Yang pertama, skor 70, adalah upah. Hutang timbul jika, misalnya, seorang karyawan diberi uang muka untuk pekerjaan yang belum selesai. Akun 73 berlaku untuk pembayaran lainnya. Misalnya, jika sebuah perusahaan memberikan pinjaman kepada seorang karyawan.
• Orang yang bertanggung jawab - akun 71. Ini berlaku untuk pekerja yang menerima uang untuk sesuatu, dan kemudian melaporkannya. Katakanlah manajer mengambil 2.000 rubel untuk pembelian pel, ada piutang hutang. Membawa inventaris, kwitansi, dan uang kembalian - itu terbayar.
• Pendiri - akun 75. Mereka menjadi debitur jika mereka berjanji untuk berkontribusi pada modal dasar, tetapi tidak.
• Berbagai debitur - akun 76. Semua orang pergi ke sini.

Bagaimana mengelola piutang

Ada beberapa langkah yang layak diikuti.

Melakukan inventarisasi piutang dan analisisnya

Inventarisasi properti dan kewajiban diperlukanPerintah Kementerian Keuangan Rusia tanggal 29 Juli 1998 No. 34n "Atas persetujuan Peraturan tentang akuntansi dan pembukuan di Federasi Rusia" yang harus dilakukan sebelum menyusun laporan keuangan tahunan dan dalam beberapa kasus lain, seperti mengubah orang yang bertanggung jawab secara finansial atau bencana alam. Tapi tidak ada yang melarang melakukannya lebih sering. Inventaris tepat waktu akan mengingatkan Anda tentang hutang yang ada dan membantu mengidentifikasi tren, mengapa, pada prinsipnya, mereka terbentuk.

Tetapkan aturan untuk menangani piutang

Penting untuk menentukan siapa dan bagaimana mengontrol pemenuhan kewajiban oleh pihak lawan, mengingatkan waktu perhitungan yang semakin dekat, dan sebagainya.

Tentukan jumlah maksimum piutang

Anda dapat menetapkan batas yang tidak boleh dilintasi, memberikan kesempatan kepada pihak lawan untuk menunda pembayaran dan memungkinkan kondisi lain untuk pembentukan piutang. Maka ukurannya tidak akan kritis dan tidak akan ada situasi ketika perusahaan memenuhi kewajibannya kepada semua orang, tetapi uang kekurangan apa pun yang terjadi.

Pertimbangkan metode untuk mempengaruhi debitur

Pertama-tama, kita berbicara tentang denda dan penalti untuk keterlambatan pembayaran, yang harus ditunjukkan dalam kontrak. Hal ini tidak mungkin untuk menyelamatkan jika terjadi kredit macet. Tapi itu akan merangsang mereka yang akan melakukannya, tapi tidak sekarang, untuk membayar tepat waktu.

Buat kriteria untuk mengevaluasi pihak lawan

Misalnya, Anda dapat mengetahui:

• apakah calon rekanan tidak terlibat dalam litigasi;
• apakah itu ada dalam daftar pemasok yang tidak bermoral;
• apakah dia pada tahap apa pun? kebangkrutan;
• apakah proses penegakan hukum sedang berlangsung terhadapnya.

Perlu juga memeriksa solvabilitas rekanan terlebih dahulu agar tidak melipatgandakan piutang.

Cara menagih piutang

Ada beberapa cara untuk mendapatkan jumlah terutang bersama dengan kehilangan. Dalam hal ini, hukuman dapat dikenakan, bahkan jika tidak ada sanksi dalam kontrak, sebesarKode Sipil Federasi Rusia, pasal 395. Tanggung jawab atas tidak terpenuhinya kewajiban moneter suku bunga utama Bank Sentral.

Metode pengumpulan di luar hukum

Konsensus tercapai negosiasi. Rekanan dapat datang dengan persyaratan baru pembayaran utang. Misalnya, untuk menunda pelunasan atau menyepakati bahwa alih-alih uang, debitur akan membayar dengan jasa atau barang.

Metode pengumpulan pra-percobaan

Tuntutan tertulis dikirimkan kepada debitur dengan tuntutan untuk mengembalikan utangnya. Anda dapat mengirimkannya dalam surat berharga dengan inventaris lampiran, sehingga Anda memiliki konfirmasi bahwa Anda telah mencoba metode ini. Ini mungkin berguna di masa depan. Namun perlu diingat: terkadang kontrak antara pihak lawan menunjukkan bagaimana mereka saling mengirim dokumen. Jika ada poin seperti itu, Anda harus mematuhinya.

Jika debitur tidak menanggapi dalam waktu 30 hari sejak tanggal pengiriman, Anda dapat pergi ke pengadilan.

Metode pemulihan yudisial

Anda perlu mengajukan permohonan ke pengadilan arbitrase, dengan memberikan salah satu dari dokumen-dokumen ini:

• Permohonan untuk mengeluarkan perintah pengadilan. Itu bisa disukaiAPC RF, pasal 229.2. Kasus produksi pesananjika jumlah klaim tidak melebihi 500 ribu rubel. Dengan cara ini, masalah biasanya diselesaikan lebih cepat, dan tidak perlu mengirim klaim pra-persidangan terlebih dahulu.
• Pernyataan klaim. Anda harus melampirkan klaim pra-persidangan dan jawabannya, jika ada.

Dalam kedua kasus, Anda akan memerlukan surat-surat yang mengkonfirmasi utang. Jika pengadilan memihak Anda, maka ketika batas waktu banding telah berlalu, pengadilan akan mengeluarkan perintah eksekusi. Dengan dia Anda perlu menghubungi petugas pengadilan atau langsung ke bank tempat pembukaan rekening dengan debitur.

Batas waktu untuk kasus tersebut adalah tigaKode Sipil Federasi Rusia, pasal 196. Periode batasan umum di tahun ini. Dihitung sejak hari terakhir pengembalian uang dalam kerangka perjanjian. Jika tidak ada tanggal seperti itu di sekuritas - sejak permintaan dikirim untuk membayar hutang.

Jika periode pembatasan ditangguhkanKode Sipil Federasi Rusia, pasal 202. Penangguhan jalannya periode pembatasan, dapat meregang hingga 10Kode Sipil Federasi Rusia, pasal 196. Periode batasan umum bertahun-tahun. Ini terjadi jika, misalnya, keadaan force majeure (gempa bumi, perang, dll.) mencegah kreditur untuk pergi ke pengadilan.

Ketika batas waktu berakhir, utang hanya dapat dihapuskan.

Cara menghapus piutang

Seseorang harus mulai dengan inventarisasi hutang, berdasarkan hasil pengisian formulir INV-17.Resolusi Goskomstat Federasi Rusia 18 Agustus 1998 No. 88 "Atas persetujuan bentuk terpadu dari dokumentasi akuntansi utama untuk akuntansi transaksi tunai, untuk memperhitungkan hasil inventaris". Tindakan ini, serta sertifikat akuntansi yang menunjukkan jumlah dan penjelasan mengapa tidak mungkin untuk menagihnya, diperlukan sehingga, atas dasar mereka, manajer mengeluarkan perintah untuk menghapus hutang.

Pada saat yang sama, penting untuk mengumpulkan paket dokumen yang mengkonfirmasi keputusasaan hutang. Ini mungkin kutipan dari daftar badan hukum tentang likuidasi perusahaan- debitur atau perintah juru sita bahwa tidak akan bekerja untuk menerima uang. Jadi, persiapkan dengan hati-hati surat-surat untuk kantor pajak, yang pegawainya akan memeriksa jumlah yang dihapuskan.

Pada saat yang sama, perlu untuk menyimpan dokumen yang mengkonfirmasi fakta penghapusan utang setidaknya selama lima tahun. Selama ini, perlu memperhitungkan utang tidak relevan pada akun 007 "Utang debitur pailit dihapuskan dengan kerugian".