Perhitungan pajak penghasilan pribadi: semua yang perlu diketahui majikan

Apa itu pajak penghasilan pribadi

Pajak penghasilan pribadi adalah pajak yang dibayarkan seseorang atas penghasilannya. Tapi kalau menyangkut gaji atau pembayaran lain dari majikan, dialah yang wajibKode Pajak Federasi Rusia, pasal 24. Agen pajak menahan persentase yang diperlukan dari jumlah yang diberikan kepada karyawan dan mentransfernya ke negara bagian.

Pendapatan apa yang Anda butuhkan untuk memotong pajak penghasilan pribadi?

Bebas pajak banyak penerimaan kastetapi sebagian besar tidak terkait dengan pemberi kerja. Penting untuk memotong pajak penghasilan pribadi dari gaji, bonus, pembayaran liburan, royalti, dan akrual disabilitas jika karyawan tersebut cuti sakit.

Pengecualian biasanya mencakup berbagai manfaat dan bantuan materi. Jika Anda membayar uang karyawan berdasarkan beberapa artikel non-standar, lebih baik memeriksa undang-undangKode Pajak Federasi Rusia, pasal 217.

Berapa tarif untuk menghitung pajak penghasilan pribadi

Majikan dalam sebagian besar kasus menangani tingkat 13%Kode Pajak Federasi Rusia, pasal 224. Tarif pajak.

30% seharusnya dipungut dari bukan penduduk, yaitu dari mereka yang telah menghabiskan 183 hari atau lebih di luar negeri dalam setahun. Tapi ada juga pengecualian. Ini menyangkut orang asing yang mengerjakan paten, spesialis berkualifikasi tinggi yang datang untuk bekerja di bawah kontrak, mereka yang pindah ke Rusia di bawah program pemukiman kembali. rekan senegara, anggota awak kapal Rusia, pengungsi dan orang yang telah menerima suaka sementara, serta penduduk negara-negara Uni Ekonomi Eurasia: Armenia, Belarusia, Kazakhstan dan Kyrgyzstan. Tarif 13% juga diterapkan pada pendapatan orang-orang tersebut.

Bagaimana basis pajak dihitung

Basis dianggap sebagai total kumulatif. Ini diperlukan karena fakta itu Pajak pendapatan pribadi dibayar dalam rubel penuh, tidak ada kopeck. Jika Anda melakukan penghitungan untuk setiap bulan secara terpisah, mungkin terjadi kekurangan pembayaran - satu sen, tetapi bagi otoritas pajak, ini juga penting.

Katakanlah seorang karyawan dikenai biaya 43.745 rubel sebulan. 13% dari jumlah ini - 5.686,85 rubel. Kantor pajak pergi ke 5.687 rubel. Aturan berikut berlaku di sini: jika sebuah angka diakhiri dengan 0,1-0,4, angka itu dibulatkan ke bawah; jika dengan 0,6-0,9 - menjadi lebih besar. Ke mana harus pindah dari 0,5, Anda yang memutuskan sendiri.

Jika Anda menganggap pajak tersebut bukan total kumulatif, maka setiap bulan Anda akan memiliki kelebihan pembayaran sebesar 15 kopeck. Sebaliknya, di bulan Februari, Anda menambahkan 43.745 untuk Januari, 43.745 untuk Februari, dan Anda menambahkan 13% dari total. Dan kemudian Anda mengambil apa yang telah Anda bayar.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686,7

Angka itu lagi-lagi ternyata tidak utuh, harus dibulatkan, tetapi artinya jelas: dengan setiap pembayaran berikutnya, Anda akan menetralkan kelebihan pembayaran.

Apakah potongan pajak itu dan bagaimana menerapkannya

Pengurangan pajak adalah bagian dari pendapatan yang diizinkan negara untuk tidak membayar pajak pendapatan pribadi. Salah satu opsi untuk pendaftarannya adalah melalui pemberi kerja. Karyawan harus membuktikan hak untuk memotong dengan dokumen.

Ada beberapa potongan, dan masing-masing memiliki nuansa. Untuk memahami, lebih baik membaca terpisah artikel Peretas kehidupan tentang mereka.

Pengurangan pajak standar paling umum untuk anak-anak: 1.400 rubel per bulan untuk anak pertama dan kedua, 3.000 untuk anak ketiga dan selanjutnya. Itu berlaku sampai pendapatan tahunan mencapai 350 ribu.

Katakanlah karyawan Anda dengan gaji 43.745 rubel memiliki seorang anak yang ingin dipotongnya. Dia dapat melakukan ini dari Januari hingga Agustus - pada bulan September penghasilannya akan melebihi 350 ribu. Pengurangan tersebut dikurangkan dari jumlah tersebut pendapatan, dan pajak dihitung dari saldo.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504,85

Jika karyawan tersebut datang pada pertengahan tahun, maka perlu untuk meminta kepadanya surat pajak penghasilan 2 orang pribadi dari tempat kerja sebelumnya untuk memahami apakah dia masih memiliki hak atas pemotongan.

Kapan harus menyimpan pajak penghasilan pribadi

Ini dilakukan pada akhirnyaKode Pajak Federasi Rusia, pasal 223. Tanggal penerimaan pendapatan sebenarnya hari setiap bulan.

Mari kita ambil karyawan yang sama dengan gaji 43.745 rubel. Pada 20 Juni, ia menerima pembayaran di muka sebesar 18 ribu rubel. Pada tanggal 30 Juni, basis pajak dan pajak penghasilan pribadi dihitung darinya. Dan pada 5 Juli, dia menerima gajinya untuk bulan Juni, dari mana uang muka dan pemotongan pajak telah dipotong.

Meskipun pajak penghasilan pribadi dihitung dan dibayarkan sebulan sekali, pemberi kerja dapat memilih salah satu dari dua cara berikut:

• membayar uang muka secara penuh, dan memotong pajak penghasilan pribadi dari bagian kedua dari gaji;
• kedua bagian dari gaji tersebut harus dikurangi dengan pajak penghasilan pribadi.

Pajak penghasilan pribadi dari gaji liburan dan tunjangan kecacatan dipotong pada hari pembayaran tersebut. Jika seorang pria mengundurkan diri, pajak harus dihitung pada hari kerja terakhir.

Kapan mentransfer pajak penghasilan pribadi

Uang tersebut harus ditransfer ke kantor pajak selambat-lambatnya pada hari berikutnya setelah karyawan menerima penghasilan. Misalnya, jika gaji dikeluarkan pada 5 Juli, maka batas akhir penyerahan pajak penghasilan pribadi adalah 6 Juli. Pajak liburan dan tunjangan cacat harus ditransfer selambat-lambatnya pada hari kalender terakhir setiap bulan.

Ke mana mentransfer pajak penghasilan pribadi

Jika kita berbicara tentang pengusaha dengan karyawan, itu tergantung pada rezim pajak. Pengusaha perorangan di OSNO, USN dan ESHN mentransfer uang ke kantor pajak di tempat pendaftaran. SP pada UTII atau PSN - di tempat pendaftaran. Jika seorang pengusaha beroperasi di bawah beberapa sistem perpajakan dan karyawan dipekerjakan di area yang berbeda, maka kontribusi untuk mereka akan dikirim ke inspektorat yang berbeda.

Organisasi membayar pajak pendapatan pribadi kepada otoritas pajak, tempat mereka terdaftar. Subdivisi terpisah mentransfer uang ke kantor pajak "mereka". Pengecualian dibuat jika subdivisi berada di wilayah satu kotamadya. Kemudian Anda dapat memilih satu inspeksi, tetapi niat ini harus diberitahukan ke Layanan Pajak Federal.

Bagaimana melaporkan pembayaran pajak penghasilan pribadi

Ada dua jenis pelaporan:

• 2 - NDFL - laporan laba rugi karyawan. Dikirimkan ke Layanan Pajak Federal setahun sekali hingga 1 Maret.
• 6 - pajak penghasilan pribadi - perhitungan jumlah yang dihitung dan dipotong oleh pemberi kerja. Untuk kuartal pertama, diserahkan sebelum 30 April, enam bulan sebelum 31 Juli, untuk tiga kuartal - sebelum 31 Oktober dan selama satu tahun - hingga 1 Maret.

Pengusaha dengan 10 atau lebih karyawan diwajibkan untukKode Pajak RF, pasal 230 menyerahkan laporan elektronik.