Apa pajak dan premi asuransi untuk membayar SP
Karyanya Program Pendidikan / / December 19, 2019
Apa pajak untuk membayar, SP
Untuk apa dan berapa banyak Anda perlu membayar pengusaha tergantung pada sistem pajak.
sistem perpajakan umum
DOS (atau OCHO) - pajak sistem default. pengusaha dapat mengubahnya ke disederhanakan (STS), jika menulis untuk pemberitahuan pajak. Tetapi transisi ke USN dilarang, jika IP lebih dari 100 karyawan dan pendapatan tahunan lebih dari 150 juta, atau aktiva tetap bersih lebih dari 100 juta, - menjelaskan pengacara senior Eropa Kantor Hukum Alexey Tarasov.
IP di bayar reguler berikut pajak:
- Pajak atas penghasilan pribadi - 13%, kecuali untuk tertentuPasal 224 dari Kode Pajak. tarif pajak yang jenis penghasilan. Dasar kena pajak dalam hal ini hanya akan keuntungan. Untuk penentuan dari jumlah pendapatan dikurangi biaya melakukan bisnis. Jika limbah tidak dapat mengkonfirmasi dokumen, pemotongan profesional akan sama dengan 20%. Anda dapat menggunakan orang alami lain yang tersedia pemotongan pajak - pembelian perumahan, pengobatan atau pelatihan. Pajak harus dibayar dalam waktu tiga tahun uang muka, keseimbangan dibayar sebelum 15 Juli tahun berikutnya.
- pajak pertambahan nilai saat menjual barang dan jasa atas barang yang diimpor dari luar negeri, dan sebagainya - tergantung pada jenis merekaPasal 164 dari Kode Pajak. tarif pajak yang 0, 10 atau 20%. PPN dibayar dalam kuartal saat ini dari sebelumnya. Jumlah total dibagi menjadi tiga bagian dan dibayar bulanan pada hari ke-25.
- pajak properti, jika ada - tidak lebih dari 2,2%, tingkat bervariasi menurut wilayah. Anda perlu membayar sebelum 1 Desember, pemberitahuan pajak.
- Transportasi dan tanah pajak - Harga ditetapkan oleh otoritas lokal. Membuat uang yang Anda butuhkan sampai dengan 1 Desember.
sistem pajak disederhanakan
STS memungkinkan Anda untuk memilih, sebagai pengusaha ingin membayar pajak:
- 6% atas semua penghasilan;
- 15% dari perbedaan antara pendapatan dan biaya (tetapi tidak kurang dari 1% dari pendapatan).
Daerah dapat mengurangi tingkat untuk semua orang SP atau untuk kegiatan individu. Selain itu, liburan pajak yang disediakan untuk para pengusaha baruPasal 346,20 dari Kode Pajak sampai dua tahun, ketika pajak tidak dapat membayar sama sekali. Tapi mereka hanya bisa mengambil keuntungan dari pengusaha yang bekerja di industri, sosial, bidang ilmiah, serta menyediakan layanan domestik untuk penduduk.
Pajak ini dibayarkan setiap triwulan pada sistem pajak disederhanakan - selambat-lambatnya tanggal 25 bulan berikutnya setelah periode pelaporan. Pengecualian dibuat hanya untuk pembayaran akhir, itu harus dimasukkan paling lambat 30 April tahun berikutnya.
Perlu diingat bahwa pembayaran 6% pada semua pemancar pendapatan dapat dikurangkan dari jumlah pajak yang dibayarkan premi - secara keseluruhan, jika tidak bergaji karyawan, atau tidak lebih dari 50%, jika mereka ada.
Katakanlah Anda bekerja sendiri, mendapat seperempat dari 1 juta rubel, dan negara harus membayar 60.000 rubel. Dalam hal ini, pembayaran premi asuransi dalam jumlah 9050 rubel. Dengan demikian, kebutuhan untuk membayar hanya sekitar 50 950 rubel.
Sistem paten perpajakan
PSN hanya tersedia untuk beberapaKode Bagian Pajak 346,43. ketentuan Umum kegiatan. Di antara mereka, misalnya:
- perbaikan, pembersihan, lukisan dan menjahit sepatu;
- tata rambut dan kecantikan jasa;
- dry cleaning, lukisan dan layanan laundry;
- pembuatan dan perbaikan pakaian laki-laki logam, kunci, plat nomor, tanda-tanda jalan.
Selain itu, salah satu SP mungkin beberapa paten. Untuk pergi ke sistem pajak di perusahaan harus setidaknya 15 karyawan dan total pendapatan tahunan kurang dari 60 juta.
Pengusaha membeli paten untuk jenis tertentu aktivitas, dan semua lainnya tidak perlu membayar pajak. Tapi pada premi asuransi tidak dibebaskan.
Biaya paten didirikan oleh pemerintah daerah atas dasar rata-rata penghasilan dari bisnis di daerah ini. syarat pembayaran tergantung pada jangka waktu berlakunya.
- Jika paten dikeluarkan kurang dari 6 bulan, uang dibuat saat ia bertindak dalam satu kali pembayaran.
- Jika paten dikeluarkan untuk jangka waktu lebih dari 6 bulan, sepertiga dari biaya dibayar dalam waktu 90 hari sejak penerimaannya, keseimbangan - sebelum akhir.
paten dikeluarkan hanya dalam tahun kalender yang sama, sehingga Mei menerima 12 bulan akan tidak bekerja - sampai dengan 31 Desember, max.
pajak bersatu atas penghasilan diperhitungkan
UTII hanya berlaku untuk tertentuPasal 346,26 dari Kode Pajak kegiatan, seperti rumah tangga dan pelayanan kesehatan hewan. Ada kondisi lain:
- kurang dari 100 karyawan;
- SP tidak sewa bensin dan gas mengisi;
- kegiatan yang dilakukan di bawah perjanjian kemitraan atau manajemen kepercayaan;
- pengusaha tidak di Moskow - yang UTII ibukota tidak berlaku pada tahun 2014.
UTII dihitung dengan rumus taking rumit memperhitungkan daerah penjualan, jumlah karyawan, dan sebagainya. Ini terlihat seperti ini:
UTII = pendapatan diperhitungkan * tarif pajak - Premi
Tarif pajak di tingkat federal adalah 15%Kode Bagian Pajak 346,31. persentase pajakTapi daerah dapat mengurangi itu. Premi asuransi lebih berbicara lebih lanjut. Masih memahami apa pendapatan diperhitungkan. juga ada rumus untuk itu.
WD = Dasar yield * tingkat Fisik * K1 * K2
indikator fisikPasal 346,29 dari Kode Pajak disini - jumlah karyawan, meter persegi, atau sesuatu yang lain bahwa Negara dianggap penting untuk kegiatan tertentu. yield dasar - penghasilan diperhitungkan dari indeks fisik, sejumlah tentatif bahwa pengusaha akan dapat membuat dengan bantuan satu karyawan, per meter persegi, dan sebagainya. K1 dan K2 - koefisien. K1 diatur di tingkat federal, di tahun 2019 itu sama dengan 1915Federasi Rusia Orde Kementerian Pembangunan Ekonomi 30/10/2018 nomor 595 "Pada menetapkan koefisien deflator untuk 2019". K2 diatur oleh otoritas lokal.
UTII dibayarkan setiap triwulan, selambat-lambatnya tanggal 25 bulan berikutnya setelah periode pelaporan.
pajak pertanian terpadu
UAT cocok untuk mereka yang tumbuh, proses dan menjual produk pertanian. Untuk menghitung itu, keuntungan kurang kerugian dan kerugian dari tahun-tahun sebelumnya dikalikan dengan tarif pajak. Secara default, itu adalah 6%, namun daerah itu dapat mengurangi ke nol.
Pajak dibayar dalam dua tahap:
- memajukan pembayaran untuk semester pertama - sampai 25 Juli;
- pembayaran pada akhir tahun - hingga 31 Maret.
Selain itu, pengusaha untuk UAT harus membayar PPN (rincian lebih lanjut tentang pajak ini adalah untuk menunjukkan tentang sistem umum perpajakan).
Yang premi asuransi untuk membayar SP
premi asuransi untuk asuransi pensiun wajib
kontribusi ini membentuk masa depan pengusaha pensiun. Ukuran mereka tergantungPasal 430 dari Kode Pajak ke tahun, dan pendapatan.
Jika penghasilan kurang dari 300 000 per tahun, dana pensiun ditransfer ke jumlah yang tetap:
- untuk 2019-29 354 rubel;
- untuk 2020-32 448 rubel.
Jika Anda berhasil mendapatkan lebih, dengan jumlah yang tetap ditambahkan 1% dari selisih antara laba aktual dan 300 000 rubel. Sebagai contoh, 500 000 untuk 2019 akan harus membayar sebanyak:
29 354 + 1% (500 000-300 000) = 31 354 rubel.
Pada premi waktu asuransi yang sama untuk OPS adalah batas. Tahun 2019 itu 234.832 rubel, di 2020-259 584 rubel. jumlah itu untuk SP tidak mengambil bahkan pada pendapatan yang sangat tinggi.
premi asuransi untuk asuransi kesehatan wajib
Kontribusi ini memungkinkan untuk menerima pelayanan medis tanpa biaya tambahan di bawah kebijakan MLA. Ukuran mereka adalah tetap:
- di 2019 - 6884 rubel;
- 2020 - 8426 rubel.
Sebagai FE premi gaji
SP secara independen menghitung dan premi membayar. Itu harus dilakukan sebelum 31 Desember tahun ini, jika pendapatan kurang dari 300.000, atau sampai dengan 1 Juli tahun depan, jika lebih. Ini perlu dicatat bahwa kontribusi tetap dibayar bahkan dengan nol pendapatan dan tidak adanya virtual aktivitas. Pengecualian dibuat jika pengusaha tidak bekerja, karena:
- melewati dinas militer;
- merawat anak hingga 1,5 tahun, atau untuk orang cacat dari kelompok pertama, atau untuk anak cacat, atau orang tua lebih dari 80 tahun;
- Dia pindah setelah suaminya-tentara di daerah di mana itu tidak mungkin untuk bekerja;
- Hal ini di luar negeri karena pasangan bekerja di misi diplomatik, konsulat Federasi Rusia atau organisasi internasional (daftarResolusi Pemerintah RF dari April 10, 2014 N 284 set terakhir oleh pemerintah).
Untuk secara hukum menghindari membayar kontribusi harus diserahkan kepada otoritas pajak di mana aplikasi yang sesuai dan dokumen akuntansi membuktikan bahwa Anda memiliki hak tersebut.
Jika IP tidak bekerja setahun penuh, jumlah premi asuransi dihitung berdasarkan jumlah bulan benar-benar bekerja dan hari-hari tidak sepenuhnya bekerja bulan. Setelah penghentian kegiatan usaha untuk membayar kontribusi yang diperlukan selama 15 hari dari tanggal penghapusan dari daftar di pajak.
Melaporkan dengan pajak pada pengenalan premi asuransi tidak diperlukan.
Apa pajak dan premi yang dibutuhkan untuk membayar PI untuk pekerja
Pajak atas penghasilan pribadi
PIT adalah 13%. ia dibebankan penghasilan karyawan dan dipotong dari jumlah yang ia harus menerima.
Sebagai contoh, di bawah kontrak kerja gaji karyawan 30 000 rubel per bulan. Akibatnya, dalam pelukannya, ia akan menerima 30 000 - 13% = 26 100 rubel. A 3 900 rubel akan ditransfer ke rekening pajak penghasilan pribadi.
Ini perlu dicatat bahwa pajak penghasilan pribadi tidak dikenakan pada pembayaran tertentuPasal 422 dari Kode Pajak. Kami terutama berbicara tentang kompensasi, bantuan keuangan dan pembayaran lunak.
Pajak dipindahkan ke hari membayar atau hari berikutnya.
premi asuransi
Kontribusi juga dikenakan pada semua pendapatan karyawan, tetapi tidak dipotong dari mereka. jumlah ini adalah majikan harus membayar sendiri. mereka merupakanPasal 425 dari Kode Pajak. Tarif premi asuransi:
- pada asuransi pensiun wajib - 22%;
- untuk asuransi kesehatan wajib - 5,1% (1,8% untuk sementara tinggal di Federasi Rusia warga negara asing dan bernegara orang);
- asuransi sosial wajib (dalam kasus penyakit atau kehamilan) - 2,9%;
- pada asuransi terhadap kecelakaan kerja dan penyakit akibat kerja - 0,2-8,5% tergantungHukum federal dari 2005/12/22 N 179-FZ dari kelas perwira risiko profesional.
Setelah penghasilan tahunan karyawan akan mencapai 1,15RF Keputusan Pemerintah 2018/11/28 N 1426 juta dari laba berikutnya perlu daftar hanya 10% dari dana pensiun. Kontribusi Dana Asuransi Sosial yang dibuat setelah strip di 865 000. Indikator ini diperkenalkan untuk 2019.
Pada tahun 2020, menurut data awalDraft Keputusan Federasi Rusia "Pada nilai membatasi dari dasar untuk perhitungan premi untuk wajib asuransi sosial dalam kasus cacat sementara dan bersalin dan asuransi pensiun wajib pada tanggal 1 Januari, 2020 ", Nilai-nilai batas akan 1.292.000 rubel untuk asuransi pensiun dan 912 000 - untuk sosial. Selain itu, SP dapat mengurangi kontribusi untuk asuransi sosial wajib dalam jumlah pembayaran kepada karyawan cuti sakit dan sehubungan dengan keibuan. Dan untuk beberapa kategori wajib pajak yang tersedia berkurangPasal 427 dari Kode Pajak tarif.
Daftar premi diperlukan sebelum tanggal 15 bulan berikutnya yang di mana karyawan telah menerima pembayaran.
Pada transfer kontribusi bagi karyawan ini diperlukan untuk laporan triwulan ke Layanan Pajak Federal. Ini memiliki 30 hari setelah akhir periode akuntansi.
Dimana untuk membayar pajak dan premi asuransi
2017Hukum federal dari 2016/03/07 nomor 243-FZ pengusaha Tahun pembayaran langsung pajak, premi untuk diri mereka sendiri dan karyawan ke kantor pajak. FTS akan mendistribusikan uang pada mereka sendiri.
ingat bahwa
- pengusaha membayar pajak sesuai dengan sistem yang dipilih mereka perpajakan.
- Dia juga diharuskan untuk premi kewenangan untuk diri mereka sendiri. Pengecualian - jika menghentikan kegiatan untuk tujuan baik. Daftar alasan didefinisikan dalam hukum.
- Jika SP memiliki karyawan, ia harus membayar untuk mereka, pajak penghasilan dan asuransi kontribusi pribadi.
- Ketika Anda membayar pajak dan premi asuransi begitu banyak nuansa. Terlalu banyak untuk bertindak tanpa studi hukum. Gunakan informasi dalam artikel ini untuk memahami, di mana dalam penelitiannya untuk bergerak maju, lebih baik menyewa akuntan yang baik.
lihat juga💲🤑💸
- PI atau wirausaha: apa yang harus memilih untuk tinggal di hitam
- Sebagai IP menarik uang dari rekening, tidak akan diblokir
- Bagaimana untuk membayar pajak kurang
- Sebagai usaha kecil dan menengah mendapatkan dukungan dari negara
- Sebagai mendaftar sendiri Ltd